Налоговая конвенция об избежании двойного налогообложения между Францией и Объединенными Арабскими Эмиратами была подписана 19 июля 1989 года и в 1993 году в нее были внесены поправки, включившие многостороннюю конвенцию (MLI), направленную на предотвращение размывания налоговой базы и перевода прибыли с момента ее подписания. вступление в силу с 1 января 2019 года.
Эта Конвенция преследует различные цели. Прежде всего, он направлен на развитие экономических отношений и финансового сотрудничества между двумя странами. Кроме того, она направлена на устранение двойного налогообложения по некоторым налогам, конкретно подпадающим под действие Конвенции.
Однако в Конвенцию также включено положение, запрещающее использование схем или стратегий налогоплательщиками, будь то физические или юридические лица, с единственной целью получения налоговых льгот, предусмотренных Конвенцией.
Самый распространенный вопрос для иностранцев: будут ли они по-прежнему считаться французскими налоговыми резидентами? Во Франции для определения налогового резидентства французского гражданина используется несколько критериев.
Таким образом, лицо будет считаться налоговым домицилем во Франции, если:
· Дом его семьи находится во Франции (супруги/дети).
· Человек осуществляет значительную профессиональную деятельность во Франции, будь то в качестве наемного работника или нет.
· Центр ее экономических интересов находится во Франции, а это означает, что большая часть ее доходов поступает из Франции по сравнению с Объединенными Арабскими Эмиратами.
В случае двойного резидентства Конвенция устанавливает критерии определения налогового резидентства:
· Постоянное место жительства налогоплательщика.
· Если у налогоплательщика есть два обычных жилых дома, центры жизненных интересов (наиболее прочные личные и экономические связи).
· Если налогоплательщик не имеет ни места жительства, ни обычного пребывания ни в одной из стран, налоговым резидентством будет место его гражданства.
Доход от недвижимости
Конвенция принимает принципиальные правила и предусматривает, что доходы от недвижимости облагаются налогом в стране, где недвижимость расположена. Таким образом, даже если вы являетесь налоговым резидентом Эмиратов по вышеуказанным критериям, доход от недвижимости, расположенной во Франции, будет облагаться налогом во Франции. Это также применимо, если вы владеете акциями компаний, занимающихся недвижимостью.
Дивиденды
Если вы инвестируете в акции или финансовые ценные бумаги французских компаний и получаете дивиденды, этот доход будет облагаться налогом не во Франции, а в Эмиратах, и, следовательно, будет освобожден от налога. Исключение применяется, если эти дивиденды связаны с профессиональной деятельностью, осуществляемой во Франции, и в этом случае налоги будут уплачиваться во Франции.
Доходы от движимого капитала всех видов
Если вы являетесь налоговым резидентом Эмиратов и получаете проценты по французским долгам, этот доход будет облагаться налогом в Эмиратах и освобожден от налога во Франции, за исключением случаев, когда этот доход связан с профессиональной деятельностью во Франции, и в этом случае он будет облагаться налогом в Эмиратах. Франция.
Роялти
Все вознаграждения, вытекающие из прав интеллектуальной и/или промышленной собственности, будут облагаться налогом в стране проживания бенефициара, за исключением случаев, когда эти роялти возникают в результате профессиональной деятельности, осуществляемой во Франции через постоянное представительство.
Прирост капитала
Если вы являетесь резидентом Эмиратов и продаете недвижимость, не связанную с профессиональной деятельностью, или если вы продаете акции компании, преимущественно связанной с недвижимостью , вы будете нести ответственность за уплату налогов на прирост капитала во Франции. Однако если вы продаете движимое имущество, включая ценные бумаги, эта прибыль будет облагаться налогом только в ОАЭ. Для движимого имущества действует исключение: если проданные акции составляют не менее 25% капитала французской компании, налог на прирост капитала этих акций будет подлежать уплате во Франции. Это правило значимого участия.
Независимые профессии
Если вы являетесь налоговым резидентом Эмиратов, но занимаетесь независимой профессией во Франции, вы будете продолжать платить налоги с доходов от этой деятельности, за исключением случаев, когда вы осуществляете свою независимую деятельность через постоянную базу или постоянное представительство в Эмиратах, чтобы В этом случае этот доход будет освобожден от налога во Франции.
Доход сотрудников
Если вы являетесь налоговым резидентом Эмиратов и получаете доход от оплачиваемой работы в этой стране, вы освобождаетесь от налогов во Франции , если только вы не считаетесь французским налоговым резидентом по набору индексов, указанных выше.
Французская частная пенсия
Что касается пенсий и вознаграждений, выплаченных за оплачиваемую работу до смены налогового резидентства во Франции, они, как правило, не облагаются налогом во Франции. Однако пенсии, выплачиваемые в соответствии с французским законодательством о социальном обеспечении, облагаются налогом во Франции.
Налог на недвижимость
Если вы являетесь налоговым резидентом Эмиратов и владеете недвижимостью во Франции, вам придется платить IFI во Франции, если стоимость этой недвижимости превышает определенные пределы. Однако есть исключения, если вы владеете французскими акциями, котирующимися на фондовой бирже, или французскими долговыми обязательствами, при условии, что они удерживаются более шести месяцев.
Преемственность
Что касается наследования недвижимости, оно будет облагаться налогом в государстве, где оно находится, независимо от вашего налогового резидентства или налогового резидентства умершего . В отношении движимого имущества, связанного с профессиональной деятельностью в государстве, на него распространяются правила наследования этого государства. Что касается другого личного имущества, то оно будет облагаться налогом в том государстве, резидентом которого умерший был на момент смерти.
